Frais Professionnels Kiné : BNC ou Réel ? Déduisez Malin en 2025 !

En tant que kinésithérapeute libéral, la gestion de votre fiscalité est une part essentielle de votre activité.

Le choix entre le régime BNC (Bénéfices Non Commerciaux) et le régime réel pour la déduction de vos frais professionnels est crucial et peut avoir un impact significatif sur le montant de vos impôts.

En 2025, comprendre les avantages et inconvénients de chaque option vous permettra de déduire intelligemment et d’optimiser votre imposition.

1. Le Régime BNC (Micro-BNC) : Simplicité et Abattement Forfaitaire

Le régime micro-BNC s’applique si vos recettes annuelles (hors TVA) ne dépassent pas un certain seuil (généralement autour de 77 700 € pour les professions libérales en 2025).

Avantages :

• Simplicité administrative : Pas de comptabilité complexe à tenir. Il suffit de déclarer vos recettes brutes.
• Abattement forfaitaire : L’administration applique automatiquement un abattement forfaitaire de 34% sur vos recettes pour prendre en compte vos frais. Vous n’avez pas à justifier vos dépenses.

Inconvénients :

• Pas de déduction réelle : Si vos frais réels dépassent 34% de vos recettes (ce qui est souvent le cas en début d’activité ou en cas d’investissements importants), vous ne pouvez pas les déduire.
• Pas d’adhésion à une AGA nécessaire pour éviter une majoration (cela a changé, nous le verrons plus loin).

2. Le Régime Réel : Optimisation Fiscale par la Déduction des Frais Réels Le régime réel est obligatoire si vos recettes dépassent le seuil du micro-BNC, ou si vous choisissez volontairement ce régime même en dessous du seuil.

Avantages :

• Déduction de l’ensemble de vos frais réels : C’est l’option la plus avantageuse si vos dépenses sont supérieures à 34% de vos recettes. Cela inclut un large éventail de frais.
• Maîtrise de votre imposition : En déduisant vos dépenses réelles, vous réduisez votre bénéfice imposable et donc votre impôt sur le revenu.

Inconvénients :

• Comptabilité rigoureuse : Nécessite une tenue de comptabilité plus précise et la conservation de toutes les pièces justificatives. Faire appel à un expert-comptable est souvent recommandé.

3. Quels sont les Frais professionnels kiné déductible au Réel en 2025 ?

La liste est longue, mais voici les catégories principales de dépenses que vous pouvez déduire :

• Frais de local professionnel : Loyer, charges (eau, électricité, gaz), assurances, taxes locales.
• Frais de personnel : Salaires, charges sociales si vous employez un(e) assistant(e).
• Achats de matériel et fournitures : Tables de massage, appareils de rééducation, petit matériel, draps d’examen, désinfectants, papeterie, etc.
• Frais de déplacement : Frais de carburant, entretien véhicule (au prorata de l’usage professionnel), indemnités kilométriques (barème fiscal), péages, transports en commun.
• Frais de formation et documentation : Coût des formations professionnelles, abonnements à des revues spécialisées, livres.
• Frais de télécommunications : Abonnements téléphoniques et internet (au prorata de l’usage professionnel), logiciel de facturation ou de prise de rendez-vous (TLA, Doctolib, Vega…)
• Assurances professionnelles : Responsabilité civile professionnelle, prévoyance, mutuelle Madelin.
• Cotisations professionnelles : Ordre des masseurs-kinésithérapeutes, syndicats.
• Honoraires : Expert-comptable, avocat.
• Frais bancaires professionnels.
• Frais de publicité et de communication : Création de site internet, cartes de visite, annuaires professionnels.
• Charges sociales obligatoires : Cotisations URSSAF, CARPIMKO.

4. La Fin de la Majoration pour Non-Adhésion à une AGA en 2025

Attention, information clé : À partir de l’imposition des revenus de 2023 (donc dès votre déclaration 2024, applicable pour 2025), la majoration de 10% du bénéfice imposable pour les contribuables non adhérents à une Association de Gestion Agréée (AGA) a été supprimée. Cela signifie qu’il n’est plus obligatoire d’adhérer à une AGA pour éviter cette majoration. Cependant, les AGA continuent d’offrir des services d’accompagnement comptable et fiscal qui peuvent être précieux.

Conclusion :

Le choix entre régime BNC et régime réel est personnel et dépend de votre situation. Si vos frais sont importants, le régime réel sera certainement plus avantageux. N’hésitez pas à simuler votre imposition ou à consulter un expert-comptable qui pourra vous conseiller au mieux en fonction de vos dépenses réelles et de votre chiffre d’affaires. Une bonne gestion de vos frais professionnels kiné en 2025 est un levier majeur pour optimiser votre revenu net en tant que kinésithérapeute libéral.